报告主题：利率市场化环境，盈余管理类型与银行风险

报告人：王帆 副教授（浙江工商大学）

时间：2018年5月17日（星期四），14：00-15：00

举行地点：综合楼802会议室 

内容提要:  

基于我国金融改革背景，分析了利率市场化环境、盈余管理类型对银行风险的影响。研究发现，贷款损失准备在两种盈余管理类型与破产风险间具有中介效应，即盈余管理通过减少贷款损失准备而增加了银行的风险。同时，利率市场化环境对以上中介效应前后段路径具有调节作用。具体表现为，扭亏型盈余管理后半段路径（即贷款损失准备与银行风险间关系）受到调节。相对低利率市场化，高利率市场化环境调节后的中介效应更低，表明抑制了管理层利用贷款损失准备扭亏渠道带来的银行风险扩张。利润达到型盈余管理前半段路径（即盈余管理与贷款损失准备间关系）受到调节。相对低利率市场化，高利率市场化环境调节效应显著，且完全通过贷款损失准备提高了银行风险。